長(zhǎng)方集團(tuán)暴露內(nèi)控缺陷，未及時(shí)慎評(píng)的影響

2017年12月1日，長(zhǎng)方集團(tuán)發(fā)布公告，擬以6.15億現(xiàn)金收購(gòu)控股公司康銘盛重要股東李迪初及核心團(tuán)隊(duì)共計(jì)36.65%的股權(quán)，從而強(qiáng)化公司主營(yíng)業(yè)務(wù)；

2017年12月9日，長(zhǎng)方集團(tuán)公告稱，聘任李迪初先生為公司總經(jīng)理，主持公司日常經(jīng)營(yíng)和管理工作；

2018年1月18日晚間，長(zhǎng)方集團(tuán)公布2017年年度業(yè)績(jī)預(yù)告，公司預(yù)計(jì)2017年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3,000萬元--3,500萬元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

增購(gòu)康銘盛、李迪初出任總經(jīng)理、業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)，這一切都預(yù)示著長(zhǎng)方集團(tuán)正在朝良性的方向發(fā)展。然而，近期長(zhǎng)方集團(tuán)似乎又陷入了另外一個(gè)“麻煩”。

2月13月，深圳證監(jiān)局下發(fā)《深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)深圳市長(zhǎng)方集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》。深圳證監(jiān)局表示，經(jīng)查明，長(zhǎng)方集團(tuán)存在以下問題：

一、存貨管理內(nèi)部控制存在缺陷

長(zhǎng)方集團(tuán)存貨相關(guān)管理制度未能有效執(zhí)行。根據(jù)公司存貨管理制度，物料管理部門應(yīng)在每月月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)部門復(fù)核，但公司實(shí)際是按季度對(duì)存貨進(jìn)行抽盤，抽盤比例僅為20%，對(duì)于盤點(diǎn)產(chǎn)生的差異，未核實(shí)原因，也未核算其影響。

此外，公司財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門缺乏有效銜接，部分存貨實(shí)際庫(kù)齡和賬面庫(kù)齡不符，但財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)掌握并更新存貨庫(kù)齡、品質(zhì)狀態(tài)、售價(jià)等相關(guān)信息。

二、未及時(shí)審慎評(píng)估搬遷對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的影響

長(zhǎng)方集團(tuán)公司于2016年10月11日召開總經(jīng)理辦公會(huì)，擬將公司相關(guān)生產(chǎn)線從坪山長(zhǎng)方工業(yè)園搬遷至惠州東江長(zhǎng)方工業(yè)園，并于2016年12月20日開始陸續(xù)運(yùn)輸設(shè)備等相關(guān)生產(chǎn)工具和辦公用品。但公司在2017年1月披露2016年全年業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，未考慮搬遷可能產(chǎn)生的影響，未及時(shí)將相關(guān)減值情況納入核算。

綜上，由于長(zhǎng)方集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷和存貨管理不夠規(guī)范，導(dǎo)致2016年業(yè)績(jī)預(yù)告出現(xiàn)重大修正，不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的相關(guān)規(guī)定。

深圳證監(jiān)局根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《上市公司檢查辦法》第二十一條等規(guī)定，決定對(duì)長(zhǎng)方集團(tuán)責(zé)令改正，并要求其在2018年3月31日之前提交詳細(xì)的整改報(bào)告；同時(shí)，對(duì)鄧子長(zhǎng)、楊文豪進(jìn)行監(jiān)管談話，并要求其后續(xù)根據(jù)要求，于2018年3月31日前攜帶有效的身份證件到證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

長(zhǎng)方集團(tuán)此次暴露的存貨內(nèi)控缺陷問題，反映出公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等諸多方面的不夠完善。

1、公司內(nèi)部控制制度的不完善。對(duì)存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制缺陷的自我評(píng)估力度不足，同時(shí)，內(nèi)部控制是否有效實(shí)施和內(nèi)部控制是否完善沒有做到很好的把控；

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性有所欠缺。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督和檢查力度不夠；

3、公司審計(jì)機(jī)構(gòu)作用的弱化。同時(shí)，在信息披露、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門的配合與協(xié)同管理方面有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

作為一家LED上市公司，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，提高規(guī)范運(yùn)作水平，確保公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

因此，目前擺在長(zhǎng)方集團(tuán)管理者面前的任務(wù)就是健全公司內(nèi)部控制，在完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，還需確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)，不斷完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系、提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。